※本記事は広告・PRを含み、アフィリエイトリンクが含まれる場合があります。商品の紹介は執筆者の見解に基づいています。
税理士試験に興味はあるけれど、「予備校に通う時間もお金もない」「独学でどこまで戦えるのか不安」と感じている社会人の方は少なくないはずです。仕事をしながら勉強を続けるのは体力的にも精神的にもタフな道のりですが、戦略的に取り組むことで、独学であっても合格を目指せる道筋は十分にあります。
この記事でわかること
- 税理士試験の仕組みと独学で目指す際の基本戦略
- 科目選択の考え方と学習の優先順位
- 独学と通信講座を比較したときのメリット・デメリット
本記事の内容は一例であり、理解度や学習環境によって成果には個人差があります。
税理士試験の基本構造を理解する
税理士試験を独学で目指すうえで、まず試験の仕組みをしっかり把握しておくことが重要です。
税理士試験は、会計科目2科目（簿記論・財務諸表論）と税法科目9科目の中から、合計5科目に合格する必要があります。1度に5科目すべてを受験する必要はなく、1科目ずつ受験していける「科目合格制」が採用されているため、社会人でも無理なく積み上げていくことができます。
2025年度（第75回）税理士試験では、受験者数36,320人に対して合格者数7,847人、科目別合格率の平均は21.6%という結果でした（出典：LEC東京リーガルマインド公式サイト）。科目ごとの合格率には幅があり、たとえば財務諸表論は31.9%に対して、消費税法は10.1%と、難易度のばらつきが大きい点が特徴です（出典：LEC東京リーガルマインド公式サイト）。
また、2023年度（令和5年度）から簿記論および財務諸表論の受験資格が撤廃され、誰でも会計2科目を受験できるようになりました。以前は学識・職歴・資格などの受験資格が必要でしたが、この制度変更によって、より多くの方が試験に挑戦しやすい環境が整いました。
独学で税理士試験を目指すことは現実的か
結論から言えば、「独学のみで5科目合格を目指すことは困難だが、科目によっては独学でも十分に対応できる」という見方が一般的です。
特に会計2科目（簿記論・財務諸表論）については、市販テキストが充実していることや、試験範囲が比較的安定していることから、独学向きとされる傾向があります。一方、税法科目は毎年の法改正への対応が必須であり、最新情報を反映した教材の入手が難しいため、独学では負担が大きくなりやすい傾向があります。
独学に向いている科目の特徴
- 試験範囲が年度ごとに大きく変動しにくい
- 計算問題中心で、体系的に学習しやすい
- 市販テキストや過去問が豊富に揃っている
- 論述（理論）よりも計算の比重が高い
独学で注意が必要な科目の特徴
- 毎年の税制改正が試験に直結する
- 理論暗記の量が多く、独学だと暗記ペースをつかみにくい
- 記述式の答案作成でフィードバックを得る機会が少ない
社会人の方がゼロから独学で挑む場合は、まず簿記論から入り、合格後に財務諸表論、そして税法科目へと順番に積み上げていく戦略が取り組みやすいとされています。
科目選択の戦略｜どの順番で受けるべきか
税理士試験において科目の選択と受験順序は、合格までの期間に大きく影響します。必須科目は簿記論と財務諸表論のみで、税法科目のうち所得税法または法人税法のどちらかを必ず選択する必要があります。残りの2科目は選択科目から自由に選べます。
科目別合格率の比較（2025年度）
| 科目 | 合格率 |
|---|---|
| 簿記論 | 11.1% |
| 財務諸表論 | 31.9% |
| 所得税法 | 13.0% |
| 法人税法 | 13.5% |
| 相続税法 | 13.8% |
| 消費税法 | 10.1% |
| 酒税法 | 12.2% |
| 国税徴収法 | 13.8% |
| 住民税 | 17.8% |
| 事業税 | 12.3% |
| 固定資産税 | 15.5% |
（出典：LEC東京リーガルマインド公式サイト）
合格率だけで判断することは難しいですが、税法科目の中では「住民税」「固定資産税」が比較的高い合格率を示しています。将来的に税理士として専門にしたい分野を念頭に置きながら、自分のバックグラウンドに合った科目を選ぶことが重要です。
たとえば、会社員として経理業務を担当している方であれば法人税法との親和性が高い場合もあり、相続関連の仕事に携わっている方であれば相続税法が身近に感じられることもあります。現職の業務と関連する科目は、日常業務からのインプットがあるぶん理解が深まりやすいことがあります。
独学の学習計画の立て方
独学で税理士試験を目指す際に多くの方がつまずくのが「計画の立て方」です。漠然と「1日2時間勉強する」と決めるだけでは、本番直前に焦りが出てしまいます。
以下のステップで計画を組み立ててみてください。
STEP 1：試験日程から逆算する
税理士試験は例年8月上旬に実施されます。試験日から逆算して、テキスト学習期間・問題演習期間・過去問演習期間を割り振りましょう。
STEP 2：科目ごとの学習フェーズを分ける
– インプット期：テキストで基礎知識を固める
– アウトプット期：問題集や予想問題で定着を図る
– 直前期：本試験形式の過去問演習と弱点補強
STEP 3：週単位で進捗を管理する
月単位の計画は崩れやすいため、1週間ごとに「何ページ・何問を解く」という単位で管理するとペースを維持しやすくなります。
STEP 4：税法改正情報の収集ルーティンを作る
税法科目を受験する場合は、国税庁の公式サイトや試験予備校の無料コラムを定期的にチェックする習慣を作りましょう。独学でも最新情報をキャッチアップすることは十分に可能です。
独学・通信講座・予備校の比較
独学だけにこだわらず、学習スタイルに合わせて選択肢を検討することも大切です。以下に3つのスタイルを比較してみます。
| 学習スタイル | 費用感 | 自由度 | 情報の鮮度 | 向いている人 |
|---|---|---|---|---|
| 独学（市販テキスト） | 低い（数万円以内） | 高い | 自分で確保が必要 | 学習習慣がある・会計知識がある |
| 通信講座 | 中程度（10〜30万円程度） | 中程度 | 講座が対応 | 仕事が忙しく自分で計画を立てにくい |
| 予備校通学 | 高め（20〜50万円程度） | 低い | 高い | 仲間と切磋琢磨したい・フィードバックが欲しい |
独学の最大の強みはコストの低さと自由度の高さです。一方で、疑問が生じたときにすぐ解決できないこと、法改正への対応が遅れるリスクがあることは意識しておく必要があります。
通信講座は、独学と予備校通学の中間的な選択肢として、多くの社会人受験生に選ばれている傾向があります。会計2科目は独学でこなし、税法科目は通信講座を活用するというハイブリッド戦略も有効です。
🎓 LEC 税理士講座
公式講座 / 詳細・受講料は公式サイトをご確認ください
講座ページを見る →
🎧 通勤・家事のスキマ時間に「耳で」学習 — audiobook.jp 聴き放題
ビジネス・自己啓発・語学を中心に15,000冊以上が定額聴き放題。最大4倍速対応で、テキストを開けない移動中もインプットを進められます。年割プランなら実質月額約825円、まずは無料体験（14日間）から。
audiobook.jp 聴き放題プランを無料で試す →
独学で使いたい教材の選び方
独学を進めるうえでの教材選びは、学習の質に直結します。以下の観点で選んでみてください。
テキストを選ぶポイント
- 最新の税制改正に対応しているか（奥付の発行年を確認）
- 解説が丁寧で、初学者でも理解しやすいか
- 計算例が豊富に掲載されているか
- 対応する問題集・過去問集がセットで揃っているか
簿記論の学習では、まず日商簿記2・3級レベルの基礎を固めてから税理士試験レベルのテキストへ進むと、スムーズに理解が進みやすいとされています。
📖 みんなが欲しかった！ 簿記の教科書 日商1級 商業簿記・会計学 1 損益会計・資産会計編 第9版
TAC出版開発グループ / TAC出版
1,760円 / 楽天ブックス / ★4.5（4件）
商品ページを見る →
税法科目については、テキストだけでなく法令集や通達集を手元に置いて学習することで、条文の正確な理解が深まります。国税庁のe-Govや電子政府の総合窓口で法令原文を確認する習慣も、独学には有効です。
また、理論暗記が必要な科目では、専用の理論サブノートを活用することがおすすめです。
📖 税理士 法人税法 理論マスター に関連する書籍
楽天ブックスで検索 →
仕事と勉強を両立するための時間管理術
社会人受験生の多くが直面するのが、仕事と勉強のバランスです。「残業が続いて勉強できなかった」という週が重なると、計画全体が崩れてしまいます。
平日の時間を確保するコツ
- 通勤時間：テキストのサマリーページ読み返し・理論の黙読
- 昼休み：計算問題を1〜3問解く（手を動かす習慣をつける）
- 就寝前30分：当日の復習・翌日の範囲確認
週末の使い方
- 土曜日：新しい単元のインプットに集中
- 日曜日：土曜日の内容を問題演習でアウトプット
あるChallengeNaviの読者の方から「仕事で疲れている夜に長時間の勉強は続かなかったので、平日は20〜30分だけと決めて、週末にまとめて3〜4時間確保するスタイルに変えたら途切れにくくなった」という体験談をいただいたことがあります。完璧な計画よりも、継続できる計画が結果的に遠くまで運んでくれます。
独学で心が折れそうになったときの対処法
税理士試験は長期戦です。特に独学の場合は孤独を感じやすく、モチベーションの維持が大きな課題になります。
よくある「壁」とその対処法
-
壁①：勉強してもすぐ忘れてしまう
→ 忘れることは学習の過程として正常です。復習サイクルを意識的に短くし、同じ内容を繰り返し触れることを優先してみてください。 -
壁②：問題が解けなくて先に進めない
→ 1問に時間をかけすぎず、いったん答えを見て解き方を理解してから再挑戦するアプローチが有効です。 -
壁③：他の受験生と比較して焦りが出る
→ 科目合格制のため、自分のペースで積み上げることが重要です。SNSや予備校の合格体験記は参考にしつつ、振り回されすぎないよう意識してみてください。 -
壁④：不合格の年が続いてしまう
→ 1科目の学習内容は翌年以降も無駄になりません。合格の積み上げが続いている限り、前に進んでいます。不合格の要因を具体的に分析し、学習スタイルや教材の見直しを検討してみてください。
まとめ｜独学で税理士試験を目指すための次のアクション
税理士試験を独学で目指すことは、決して簡単な道ではありませんが、戦略的に取り組むことで着実に前進していくことができます。
この記事を読んだ後、まず取り組んでほしいこと
- 試験日程と科目別の受験計画を紙に書き出してみる
- まずは簿記論のテキストを1冊手に取ってみる
- 会計2科目は独学、税法科目は通信講座というハイブリッドも検討してみる
- 国税庁公式サイトで税制改正の最新情報を確認する習慣を作る
独学は「自分でコントロールできる」という大きな自由が得られる学習スタイルです。ただし、税法科目の難易度が上がる局面では、通信講座のサポートを加えることも一つの選択肢として持っておくとよいでしょう。
📖 みんなが欲しかった！ 簿記の教科書 日商1級 商業簿記・会計学 1 損益会計・資産会計編 第9版
TAC出版開発グループ / TAC出版
1,760円 / 楽天ブックス / ★4.5（4件）
商品ページを見る →
あなたの学習スタイルや生活環境に合わせた戦略を立てて、税理士試験への挑戦をスタートさせてみてください。
免責事項
本記事は情報提供を目的としており、特定のサービスを推奨するものではありません。記載の試験情報・合格率等は公表データをもとにしていますが、今後変更される可能性があります。最新情報は国税庁や各試験機関の公式サイトでご確認ください。本記事の内容は一例であり、理解度や学習環境によって成果には個人差があります。
※本記事にはアフィリエイトリンクが含まれています。リンク経由で購入しても読者に追加費用は発生しません。
