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この記事でわかること
- 税理士試験の科目選択における考え方と優先順位のつけ方
- キャリアプランに応じた科目の組み合わせパターン
- 社会人が合格を目指すための学習ルートと通信講座の比較
本記事の内容は一例であり、理解度や学習環境によって成果には個人差があります。
「税理士試験って科目が多すぎて、どこから手をつければいいかわからない」
そう感じている方は少なくないはずです。税理士試験は全11科目の中から5科目を選んで合格する仕組みであり、どの科目を選ぶかが学習期間や最終的なキャリアにも大きく影響します。
2023年度（令和5年度）からは会計学に属する科目（簿記論・財務諸表論）の受験資格が撤廃され、学歴や職歴に関係なく誰でも挑戦できるようになりました（出典：国税庁「税理士試験受験資格の見直しについて」）。この変化は、資格取得を目指す社会人にとって大きな追い風と言えます。
この記事では、科目選択の基本的な考え方から、キャリア別のおすすめ組み合わせ、そして合格ルートの立て方まで、段階的に解説します。ぜひ学習計画を立てる際の参考にしてみてください。
税理士試験の基本構造｜5科目合格制を正しく理解する
税理士試験は「科目合格制」を採用しています。1回の試験で5科目すべてに合格する必要はなく、1科目ずつ順番に合格していく仕組みです。しかも、一度合格した科目は生涯有効です。
受験必須の科目と選択科目
試験科目は大きく2つに分かれます。
会計学（必須2科目）
– 簿記論
– 財務諸表論
税法（選択必須・選択）
– 所得税法または法人税法（いずれか1科目は必須）
– 相続税法、消費税法または酒税法、国税徴収法、住民税、事業税、固定資産税の中から残り2科目を選択
つまり、会計2科目＋税法3科目（うち1科目は所得税法か法人税法が必須）の計5科目合格が求められます。
受験資格の変更点（重要）
2023年度以降、簿記論と財務諸表論は受験資格不要になりました。一方、税法科目については引き続き「学識」「職歴」「資格」のいずれかの要件を満たすことが必要です（出典：国税庁公式サイト）。まずは会計2科目からスタートするルートが、多くの方にとって取り組みやすい入口と言えます。
科目選択の基本方針｜難易度・学習時間・実務性の3軸で考える
科目を選ぶ際に考慮したいポイントは主に3つです。
① 学習時間の目安
以下は各科目の学習時間の参考値です。ただし、学習環境や理解度によって差があるため、あくまで目安として参考にしてください。
| 科目 | 学習時間の目安（参考値） |
|---|---|
| 簿記論 | 約500時間 |
| 財務諸表論 | 約450時間 |
| 法人税法 | 約600時間 |
| 所得税法 | 約600時間 |
| 相続税法 | 約450時間 |
| 消費税法 | 約300時間 |
| 国税徴収法 | 約150時間 |
| 固定資産税 | 約250時間 |
| 住民税・事業税 | 各約200時間 |
| 酒税法 | 約150時間 |
（参考：TAC・大原など各予備校の公式講座案内をもとにした目安。個人差が大きいため参考値です。最新の情報は各予備校の公式サイトをご確認ください）
② 難易度の特性
法人税法と所得税法はボリュームが多く、仕上げるまでに長期的な取り組みが求められる傾向があります。一方、消費税法や国税徴収法は学習範囲が絞られているため、働きながら取り組みやすい科目とされています。ただし「難易度が低い＝簡単に合格できる」というわけではなく、いずれの科目も油断は禁物です。
③ 将来のキャリアとの関係
実務でよく扱う科目を学ぶと、知識が仕事に直結するため学習意欲が維持しやすくなります。どのような税理士を目指すかを考えながら科目を選ぶことが、長期間の学習を継続する上で重要です。
キャリアプランで選ぶ｜科目の組み合わせパターン
パターンA：法人税務を専門にしたい方
おすすめ科目：簿記論・財務諸表論・法人税法・消費税法・固定資産税（または国税徴収法）
企業の経理部門や税理士法人への就職・転職を考えている方に向いている組み合わせです。法人税法はボリュームが多い分、実務での応用場面が豊富です。消費税法はほぼすべての法人業務で必要になる知識であるため、セットで学んでおくと活かしやすい傾向があります。
パターンB：個人・資産税に特化したい方
おすすめ科目：簿記論・財務諸表論・相続税法・所得税法・消費税法
相続や資産承継に関わる仕事を目指す方に適した組み合わせです。相続税法は高齢化社会の進展により需要が高まっている分野とされており、個人の顧客を多く持ちたい方にとって学習価値の高い科目です。所得税法とあわせて学ぶことで、個人の確定申告業務にも対応できる知識が身につきます。
パターンC：学習時間を分散させながら合格を目指す方（社会人向け）
おすすめ科目：簿記論・財務諸表論・消費税法・国税徴収法・固定資産税（または住民税）
「働きながらでも無理なく進めたい」という方には、比較的学習量が絞られた科目を組み合わせる方法があります。国税徴収法は理論中心で計算問題が少ないとされており、計算が苦手な方にとって取り組みやすい面がある可能性があります（出典：TAC・大原等の公式講座案内における科目特性の解説を参考）。ただし、いずれのパターンも税法の選択科目には受験資格要件があることを忘れずに確認しておきましょう。
合格ルートの組み立て方｜スケジュールの考え方
税理士試験の5科目合格までの期間は、個人差が大きく、一概には言えません。学習環境や取り組み方によって異なるため、まず試験日から逆算して自分に合ったスケジュールを立てることをおすすめします。
ステップ1：会計2科目を優先する
2023年度以降は誰でも受験できるため、最初に簿記論と財務諸表論に集中するルートが多くの受験者に選ばれています。この2科目は内容的にも関連性が高く、同時学習との相性がよいとされています（出典：TAC・大原等の公式講座案内における学習ガイダンスを参考）。
ステップ2：税法科目の受験資格を確認する
税法科目は受験資格要件があります。「職歴」で要件を満たす場合、事務系職種に2年以上従事していれば該当することがあります（詳細は国税審議会・国税庁の公式案内を確認してください）。受験資格が整ったタイミングで税法科目の学習を始めるとスムーズです。
ステップ3：必須の法人税法か所得税法を選ぶ
どちらを選ぶかは「実務でどちらを使うか」を基準にするのがわかりやすいでしょう。就職・転職先が法人顧客中心であれば法人税法、個人顧客が多い事務所であれば所得税法を選ぶと、学習内容が仕事に直結しやすくなります。
ステップ4：残り2科目は戦略的に選ぶ
学習時間の少ない科目（国税徴収法・酒税法・住民税等）を組み合わせると、ほかの科目への集中時間を確保しやすくなります。ただし「学習時間が少ない＝合格しやすい」とは限らない点には注意が必要です。
税理士試験の最新動向｜受験者はどう変わっている？
2024年度（令和6年度）税理士試験のデータとして、受験者数は34,757人、5科目合格者数は578人という結果が公表されています（出典：国税庁「税理士試験結果」令和6年度）。
2023年度の受験資格緩和により受験者層が広がり、試験の競争状況にも変化が生じています。こうした状況を踏まえると、科目選択の戦略と計画的な学習の積み重ねが、これまで以上に重要になってきていると言えます。
通信講座の選び方と主要サービス比較
税理士試験は学習範囲が広く、独学での対応が難しい試験とされています。通信講座や専門学校を活用することが、効率的な学習の助けになります。
主要通信講座の比較表
| サービス名 | 特徴 | 費用の目安 | 向いている方 |
|---|---|---|---|
| クレアール | 「非常識合格法」と呼ばれる合格必要論点絞り込み型カリキュラム | 要問い合わせ | 学習時間が限られる社会人 |
| スタディング | スマホ学習に特化。低価格帯 | 約6万円〜（会計2科目セット） | コストを抑えたい方 |
| TAC | 長年の実績・合格者多数 | 約20万円〜 | 本格的な受験体制を整えたい方 |
| LEC | 解説の丁寧さと質問対応が強み | 約20万円〜 | 理解重視の学習スタイルの方 |
| 資格の大原 | 実務経験豊富な講師陣 | 約20万円〜 | 確かな指導実績を重視する方 |
※費用はおおよその参考価格です。科目数や受講プランによって大きく異なります。最新の価格は各公式サイトをご確認ください。
働きながら科目合格を積み上げたいと考えている社会人の方には、
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が選ばれているサービスのひとつです。合格に必要な論点に学習を絞った設計が、限られた時間で効率的に進めたい方に向いている傾向があります。
学習ツールとして活用したい教材
通信講座と並行して、体系的な理解を深めるために書籍を活用することも有効です。
計算問題の反復練習には問題集が欠かせません。また、理論の整理には体系的なテキストが役立ちます。簿記論の基礎固めには
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が定番として選ばれる傾向があります。財務諸表論の理論対策には
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もよく活用されています。
ただし、教材は年度によって内容が更新されることがあるため、購入前に最新版かどうかを確認することをおすすめします。
体験ベースで考える：社会人受験者が感じるリアルな壁
税理士試験に取り組む社会人の多くが口にするのが「時間の確保」という課題です。平日は残業があり、週末もまとまった学習時間を確保できないという状況は珍しくありません。
そうした状況の中でも合格科目を積み上げている方に共通しているのは、「毎日の隙間時間を積み上げる習慣」を作っている点です。たとえば、通勤中にスマホで理論の暗記を進めたり、昼休みに計算問題を1問だけ解いたりといった小さな積み重ねが、長期的には大きな差になることがあります。
「一気に全科目を」と考えると学習が続きにくくなるため、まず1科目に絞って取り組み、合格体験を積むことでモチベーションを維持するというアプローチも、多くの社会人受験者が選んでいる方法のひとつです。
まとめ｜次のアクションを決めよう
税理士試験の科目選択は、難易度だけでなく「どんな税理士になりたいか」というキャリアビジョンと照らし合わせながら考えることが大切です。
この記事のポイントをまとめます。
- まず会計2科目（簿記論・財務諸表論）から着手するのが多くの受験者が選んでいる出発点
- 法人税法または所得税法の選択は、将来の実務イメージから決めると学習意欲が維持しやすい
- 残り2科目は学習時間と得意分野を考慮しながら組み合わせる
- 通信講座や専門学校の活用が、長期学習を効率的に進める選択肢になりやすい
次のアクションとして、まずは自分の受験資格の状況を国税庁の公式サイトで確認し、その上で学習開始の科目を1つ絞ってみてください。小さな一歩が、合格を目指す学習の参考になる可能性があります。
免責事項
本記事は情報提供を目的としており、特定のサービスを推奨するものではありません。試験制度・受験資格・料金等の情報は変更される場合があります。最新の情報は国税庁公式サイトおよび各通信講座の公式サイトにてご確認ください。記載している数値や目安は参考情報であり、正確性を保証するものではありません。本記事の内容は一例であり、理解度や学習環境によって成果には個人差があります。
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